Circulares informativas

MODIFICACIÓN DE LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN APLICABLES SOBRE LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

Los Territorios Históricos de Álava, Gipuzkoa y Bizkaia han publicado la modificación de los porcentajes de retención aplicables a los rendimientos del trabajo desde el día 1 de enero de 2022, manteniéndose el procedimiento y las reglas de cálculo para determinar los pagos a cuenta aplicables a los rendimientos del trabajo personal vigentes hasta la fecha.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Plusvalía Municipal: Nuevo cálculo de la base imponible del Impuesto.

1.2.- Desequilibrio patrimonial. Causa de disolución.

1.3.- IVA-IRPF: Régimen simplificado y estimación objetiva para 2022.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- R.P.F.-I.S.: Deducciones en materia de medio ambiente.

2.1.2.- Plusvalía Municipal: Adaptaciones producto de Sentencia de T.C. 182/2021.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1- Modificación calendario “Ticket BAI”

2.2.2.- Plusvalía Municipal: Adaptaciones producto de Sentencia de T.C. 182/2021.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- Plusvalía Municipal: Adaptaciones producto de Sentencia de T.C. 182/2021.

2.3.2.- BATUZ: Incentivos a su implantación anticipada y otras modificaciones tributarias.

2.3.3.- R.P.F-BATUZ: Condiciones adhesión voluntaria a BATUZ y otras modificaciones tributarias.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.-Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- La obligación de comunicar antes del 31/12/2021 las variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

4.2.- Cuenta vivienda en Territorios Forales.

4.3.- El criterio de caja en IVA. Plazo para acogerse a este criterio.

4.4.- IRPF: estimación directa simplificada, opción (Territorios Forales).

4.5.- Los tipos de retención aplicables a los rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario en 2022.

4.6.- Comunicación de los trabajadores antes del 31/12/2021 de nuevas circunstancias familiares y personales que puedan suponer un cambio en el cálculo de la retención a cuenta del IRPF.

4.7.- Distintos plazos tributarios a considerar (Territorios Forales).

4.8.- Prohibición de disponer sobre los bienes muebles e inmuebles de una sociedad.

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 127

1.- Actualización de oficio de liquidaciones de cuotas por la Tesorería General de la Seguridad Social

2.- Trabajadores extranjeros. Suplantación de identidad en el momento de la contratación. Comunicación de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.

3.- Cambios en la normativa de aplicación de las reducciones por pronto pago del as sanciones por infracciones en ele orden social.

 

PROYECTO TICKETBAI-BATUZ

La Diputación Foral de Bizkaia aprobó en 2020 una Norma Foral por la que se establecía un sistema integral de control de los rendimientos de actividades económicas como fecha de implantación obligatoria el 1/01/2022. Con ella, se pretende avanzar en la implementación de una estrategia integral y que recibe el nombre de BATUZ, mediante el control de la tributación de todas las personas (físicas o jurídicas) que desarrollan actividades económicas, independientemente de su tamaño o volumen de operaciones.

El proyecto BATUZ se basa en tres pilares, de los cuales les recordamos sus principales notas en la presente Circular: el sistema de facturación Ticketbai, el Libro Registro de Operaciones Económicas y la puesta a disposición de los contribuyentes de borradores de declaraciones.

La normativa BATUZ corresponde exclusivamente a la Hacienda Foral de Bizkaia, si bien el sistema de facturación TICKETBAI está coordinado también con Álava y Gipuzkoa, previéndose en estos territorios diferentes fases de entrada en vigor por colectivos a lo largo de 2022.

Actualmente la administración Bizkaia se encuentra en fase de aprobación de un proyecto normativo por el que se difiere la obligatoriedad del sistema hasta el 01/01/2024, si bien permite la adhesión voluntaria para los ejercicios 2022 y/o 2023.

ÍNDICE

LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el presente año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2021, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

1.- INTRODUCCIÓN.

2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

2.1.- Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.

2.2.- Disolución de sociedades, separación de socios.

2.3.- Ganancias patrimoniales no justificadas.

2.4.- Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

2.5.- Deducción por reinversión de beneficios.

2.6.- Compensación de ganancias de la base del ahorro con pérdidas.

3.-PRINCIPALES NOVEDADES EN 2021

3.1.- Haciendas Forales Vascas: medidas comunes

3.2.- Bizkaia

3.3.- Gipuzkoa

3.4.- Álava

3.5.- En Territorio Común: Comunidad Autónoma de La Rioja.

4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

4.1.- Personas obligadas a presentar declaración.

4.2.- Exención vivienda habitual.

4.3.- Patrimonio empresarial.

4.4.- Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

4.5.- Exención fondos europeos para el impulso de la innovación y la financiación.

4.6.- Exención bienes y derechos situados en el extranjero (trabajadores desplazados) .

4.7.- Límite de cuota íntegra.

5.- ANEXOS.

5.1.- Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

5.2.- Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

5.3..- A) Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos no afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y Territorio Común

B) Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y en Territorio Común.

C) Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales y en Territorio Común.

NUEVA OBLIGACIÓN PARA TODAS LAS PERSONAS (FÍSICAS Y JURÍDICAS) DE RELACIONARSE CON LAS ADMINISTRACIONES POR MEDIOS ELECTRÓNICOS

Con efectos a partir del 1 de agosto de 2021 se ha modificado la normativa vizcaína imponiendo a todos los contribuyentes la obligación de relacionarse con Hacienda Foral de Bizkaia por medios electrónicos en la práctica totalidad de los procedimientos tributarios, tanto para el cumplimiento de obligaciones como para la recepción de comunicaciones.

Esta nueva forma de relacionarse, por vía telemática, ya no es una opción y nos afectará a todos en nuestras relaciones con las Administraciones (Hacienda, Ayuntamientos, Seguridad Social, Tráfico…), sean personales, profesionales o empresariales, sean de ámbito municipal, foral, autonómico o estatal, y para lo cual, va a tener que disponer de un CERTIFICADO DIGITAL.