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Circulares informativas

  • Fiscal 07/06/2021

    JUNIO-2021 (2-Fiscal)


    ÍNDICE

    1.- TERRITORIO COMÚN

    1.1.- IRPF: Fraccionamiento de pago para trabajadores en ERTE.

    1.2.- IRPF: Módulos: Actividades agrícolas y ganaderas.

     

    2.- TERRITORIOS FORALES

    2.1.- ÁLAVA

    2.1.1.- COVID-19: Medidas tributarias para apoyar la reanudación de la actividad económica.

    2.2.- GIPUZKOA

    2.2.1.- COVID-19: Medidas tributarias para apoyar la reanudación de la actividad económica.

    2.2.2.- Novedades en IRPF, Impuesto sobre Sociedades, No Residentes y otros Impuestos.

    2.3.- BIZKAIA

    2.3.1.- COVID-19: Medidas tributarias para apoyar la reanudación de la actividad económica.

    2.3.2.- BATUZ y medidas en relación con las entidades sin fines lucrativos.

     

    3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

    3.1.-Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

    3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

     

    4.- CONVIENE RECORDAR

    4.1.- Comisiones bancarias por tenencia de saldos “ociosos” en cuentas corrientes.

    4.2.- Prohibición de realizar pagos y cobros en efectivo de más de 2.500 €.

    4.3.- Impuesto sobre Patrimonio: personas obligadas a presentar declaración.

    4.4.- Convocatoria de la Junta General en las Sociedades mercantiles.

    4.5.- Plazos de pago y devolución del IRPF/IS.

     

    5.- FLASHES tributarios

     

    6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

  • Fiscal 08/04/2021

    NOTA URGENTE 1 (Fiscal-Marzo 2021)

     

    MEDIDAS EXTRAORDINARIAS COVID-19 (DIPUTACION FORAL DE BIZKAIA y DE GIPUZKOA)

     

    1.- BIZKAIA

    El 25 de marzo de 2021 se ha publicado el Decreto Foral Normativo 4/2021, de 23 de marzo, en el que se aprueban medidas extraordinarias de apoyo, entre otras, a los arrendadores de locales  o a quienes hayan realizado gastos e inversiones para reanudar o recuperar la actividad económica o para cumplir las exigencias de las autoridades sanitarias para combatir la pandemia.

     

    2.- GIPUZKOA 

    El 24 de marzo de 2021 se ha publicado el Decreto Foral-Norma 2/2021, de 23 de marzo, en el que destacan las siguientes medidas tributarias que, en algunos casos, coinciden con las medidas comentadas en el apartado dedicado a Bizkaia.

  • Fiscal 18/03/2021

    MARZO – 2021 (1-Fiscal)

    ÍNDICE

    1.- TERRITORIO COMÚN

    1.1.- Aplazamientos excepcionales de deudas tributarias.

    1.2.- Novedades en IRPF, Impuesto sobre Sociedades, IVA, No Residentes, Interés legal y de demora.

    1.3.- Negocios con Japón.

    1.4.- Negocios con Bielorrusia.

    1.5.- Impuesto sobre Sociedades. Asimetrías Hibridas.

    1.6.- Medidas extraordinarias de apoyo a la solvencia empresarial.

     

    2.- TERRITORIOS FORALES

    2.1.- ÁLAVA

    2.1.1.- Coeficientes de actualización aplicables en 2021 en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades. Coeficientes de actualización para el 2020 en IRPF e Impuesto sobre Sociedades.

    2.1.2.- Régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

    2.1.3.- Novedades en IRPF e Impuesto sobre Sociedades para 2021.

    2.2.- GIPUZKOA

    2.2.1.- Retenciones del trabajo para 2021.

    2.2.2.- Precios medios de venta aplicables a vehículos y embarcaciones.

    2.3.- BIZKAIA

    2.3.1.- Índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2021.

    2.3.2.- Aplazamientos y Fraccionamientos de deudas tributarias. Novedades.

     

    3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

    3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

    3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

     

    4.- CONVIENE RECORDAR

    4.1.- El 31 de marzo finaliza el plazo para presentar la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720).

    4.2.- La exoneración por contabilización para personas jurídicas de la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720).

    4.3.- El plazo para legalizar los Libros obligatorios de contabilidad.

    4.4.- El plazo para formular las Cuentas Anuales.

    4.5.- Inversión del sujeto pasivo en IVA

    4.6.- Notificaciones en dirección habilitada única.

    4.7.- Certificados para evitar retenciones

     

    5.- FLASHES tributarios

     

    6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

  • Fiscal 22/12/2020

    DICIEMBRE – 2020 (6-Fiscal)

    ÍNDICE

    1.- TERRITORIO COMÚN

    1.1.- Vigencia de la limitación al reparto de dividendos de entidades acogidas a expedientes de regulación temporal Empleo.

    1.2.- Negocios con Azerbaiyán.

    1.3.- IVA (TODOS LOS TERRITORIOS): Reducción del tipo impositivo a determinados productos sanitarios y prórroga del tipo cero para los mismos en determinados supuestos. IS: Modificaciones diversas. Medidas societarias: Celebración de Juntas.

    1.4.- IVA: Llevanza de libros a través de sede electrónica AEAT.

    1.5.- Negocios con Cabo Verde.

    1.6.- Negocios con Rumanía.

    1.7.- Estimación objetiva en IRPF y régimen simplificado IVA para 2021.

     

    2.- TERRITORIOS FORALES

    2.1.- ÁLAVA

    2.1.1.- Medidas Tributarias para el 2021 para paliar los efectos de la crisis sanitaria. Aplazamientos excepcionales.

    2.2.- GIPUZKOA

    2.2.1.- Medidas Tributarias para el 2021 para paliar los efectos de la crisis sanitaria. Aplazamientos excepcionales.

    2.3.- BIZKAIA

    2.3.1.- Medidas en relación con los aplazamientos excepcionales concedidos por situación sanitaria actual.

    2.3.2.- Medidas Tributarias para el 2021 para paliar los efectos de la crisis sanitaria. Aplazamientos excepcionales.

    2.3.3.- Exención en IRPF de determinadas ayudas concedidas por la situación sanitaria actual.

    2.3.4.- Coeficientes de actualización a efectos de IRPF e IS.

     

    3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

    3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

    3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

     

    4.- CONVIENE RECORDAR

    4.1.- La obligación de comunicar antes del 31/12/2020 las variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

    4.2.- Cuenta vivienda en territorios forales y obras en vivienda habitual.

    4.3.- El criterio de caja en IVA. Plazo para acogerse a este criterio.

    4.4.- IRPF: estimación directa simplificada, opción (Territorios Forales).

    4.5.- Los tipos de retención aplicables a los rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario en 2021.

    4.6.- Comunicación de los trabajadores antes del 31/12/2020 de nuevas circunstancias familiares y personales que puedan suponer un cambio en el cálculo de la retención a cuenta del IRPF.

    4.7.- Importancia de registrarse a efectos de notificaciones telemáticas en la Agencia Tributaria.

    4.8.- Depósito de fianza en arrendamientos en el País Vasco.

     

    5.- FLASHES tributarios

  • Fiscal 15/12/2020

    NOTA URGENTE 1 (Fiscal-Diciembre 2020)

    DIPUTACION FORAL DE BIZKAIA: MEDIDAS TRIBUTARIAS EXTRAORDINARIAS APLAZAMIENTO DE PAGO DE IMPUESTOS CUYO PLAZO DE PRESENTACION E INGRESO EN PERIODO VOLUNTARIO FINALICE ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 30 DE ABRIL DE 2021

    El día 2 de Diciembre de 2020, se publicó en el BOB el DECRETO FORAL NORMATIVO 11/2020, de 1 de diciembre, de medidas de prórroga y otras medidas urgentes relacionadas con la COVID-19.

    En el mismo se contienen diferentes medidas tributarias de las que serán debidamente informados en la próxima Circular Informativa, si bien, y dada su importancia, les remitimos las medidas adoptadas en cuanto a las posibilidades de aplazamiento de las deudas tributarias cuyo plazo de ingreso en período voluntario finalice entre el día 1 de Enero de 2021 y el 30 de Abril del mismo año.

  • Fiscal 20/11/2020

    NOVIEMBRE – 2020 (5-Fiscal)

    LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el presente año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2020, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

     

    1.- INTRODUCCIÓN.

     

    2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

    2.1    Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.

    2.2    Disolución de sociedades, separación de socios.

    2.3    Ganancias patrimoniales no justificadas.

    2.4    Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

    2.5    Deducción por reinversión de beneficios.

    2.6    Compensación de ganancias de la base del ahorro con pérdidas.

     

    3.-PRINCIPALES NOVEDADES EN 2020

    3.1    Haciendas Forales Vascas: medidas comunes

    3.2    Álava

    3.3    Bizkaia

    3.4    Gipuzkoa

    3.5    En Territorio Común: Comunidad Autónoma de La Rioja.

     

    4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

    4.1    Personas obligadas a presentar declaración.

    4.2    Exención vivienda habitual.

    4.3    Patrimonio empresarial.

    4.4    Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

    4.5    Exención fondos europeos para el impulso de la innovación y la financiación.

    4.6    Exención bienes y derechos situados en el extranjero (trabajadores desplazados) .

    4.7    Límite de cuota íntegra.

     

    5.- ANEXOS

    5.1 Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

    5.2 Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

    5.3 A. Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos no afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y Territorio Común

    B. Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y en Territorio Común.

    C. Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales y en Territorio Común.