Circulares informativas

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, por el que se aprueba el Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio.

1.2.- Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo, por el que se desarrolla el sistema de facturación electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales y por el que se modifica el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.

NOTA: Le aconsejamos que lea la nota 1.2 de la presente circular, ya que su aplicación está prevista para todo el territorio español.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- Decreto Foral 7/2026, de 10 de marzo, del Consejo de Gobierno Foral. Aprobar la regulación para el año 2026 del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido

2.1.2.- Decreto Normativo de Urgencia Fiscal 2/2026, de 14 de abril, del Consejo de Gobierno Foral. Aprobar medidas tributarias urgentes en respuesta a la situación económica derivada de la crisis en Oriente Medio.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- Decreto Foral Norma 2/2026, de 14 de abril, de medidas para mitigar el impacto de la Crisis en Oriente Medio.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.-Decreto Foral 22/2026 de 18 de marzo.

2.3.2.- Decreto Foral Normativo 1/2026, de 16 de abril, de medidas tributarias urgentes para responder a la crisis en Oriente Medio.

2.3.3.- Decreto Foral Normativo 2/2026, de 30 de abril, por el que se adaptan determinadas medidas en el Impuesto sobre el Valor Añadido y en el Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica para responder a la crisis en Oriente Medio.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.-Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Renta 2025

4.2.- Impuesto sobre el Patrimonio: personas obligadas a presentar declaración

4.3.- Impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas: personas obligadas a presentar declaración

4.4.- Convocatoria de la Junta General

4.5.- Donde celebrar la Junta

4.6.- Apagón durante una Junta (problemas técnicos)

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2026.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- Medidas tributarias para 2026 y otras modificaciones en Renta, Sociedades y NFGT

2.1.2.- Modificaciones en Sociedades, IVA, IRNR con motivo de la nueva redacción del Concierto Económico.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- Novedades en materia IRPF e Impuesto sobre Sociedades

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- Medidas tributarias relativas a la revisión fiscal llevada a cabo en dicho Territorio Histórico.

2.3.2.- Índices y Módulos régimen simplificado I.V.A.

2.3.3.- Listado de países o territorios catalogados como paraísos fiscales

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Extensión de la moratoria contable.

4.2.- El plazo de presentación de la Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720) y de la Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero (Modelo 721).

4.3.- La exoneración por contabilización para personas jurídicas de la Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720) y de la Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero (Modelo 721).

4.4.- El plazo para legalizar los Libros Obligatorios de Contabilidad.

4.5.- El plazo para formular las Cuentas Anuales.

4.6.- Capital social en las sociedades de responsabilidad limitada

4.7.- Cuándo tienen las consultas tributarias efectos vinculantes para la Administración Tributaria

4.8.- Obligación de auditar

4.-.- Nueva Tasa de residuos

 

5.- FLASHES tributarios

El Ayuntamiento de Bilbao está emitiendo notificaciones en estos días de la nueva Tasa de Residuos Urbanos que viene a sustituir a la tasa de basura que gestionaba el Consorcio de Aguas.

 

Se trata de un tributo de pago obligatorio que se implementa en todo el Estado en interpretación de una directiva del Parlamento Europeo.

Los Territorios Históricos de Álava, Gipuzkoa y Bizkaia han publicado la modificación de los porcentajes de retención aplicables a los rendimientos del trabajo desde el día 1 de enero de 2026, manteniéndose el procedimiento y las reglas de cálculo para determinar los pagos a cuenta aplicables a los rendimientos del trabajo personal vigentes hasta la fecha, con la única novedad que se regula la posibilidad que los contribuyentes que perciben pensiones o haberes pasivos, y a los exclusivos efectos de determinar el porcentaje de retención aplicable, puedan optar por no aplicar la elevación al año las cantidades que como tales pensionistas o titulares de haberes pasivos perciban quienes adquieran tal condición durante el ejercicio.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Régimen de actuaciones realizadas a través de medios electrónicos, telemáticos y telemáticos en procedimientos cuya gestión corresponda a la Dirección General de Tributos.

1.2.- Aplazamiento del VERIFACTU

1.3.- Estimación objetiva I.R.P.F. y Régimen Simplificado I.V.A.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA. Sin novedades legislativas relevantes.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- Aprobación de las actividades prioritarias de mecenazgo de interés general para el periodo 2025-2029

2.2.2.- Adaptación de la normativa de Gipuzkoa a las modificaciones del Concierto Económico

2.2.3.- Impuesto Complementario.

2.2.4.- Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- Modificación de diversos reglamentos tributarios y desarrollo del nuevo tratamiento fiscal de la previsión social voluntaria

2.3.2.- Coeficientes de actualización a efectos del I.S. y del I.R.P.F.

2.4.3.- Modificación del Reglamento por el que se regulan las obligaciones tributarias formales y del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

2.4.4.- Modificaciones introducidas en los modelos 345 y 190

2.4.5.- Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras

2.4.6.- Impuesto complementario.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Comunicación de los trabajadores (IRPF)

4.2.- La obligación de comunicar antes del 31/01/2026 las variaciones en los elementos tributarios del Impuesto sobre Actividades Económicas “IAE”.

4.3.- IRPF: Estimación directa simplificada, opción (Territorios Forales)

4.4.- Plazo para la aplicación de la regla de prorrata especial en el IVA

4.5.- Plazo para la inscripción en el Registro de devolución mensual de IVA (REDEME)

4.6.- Plazo para comunicar y acogerse al Régimen especial de grupo de entidades (REGE)

4.7.- Multas por anotaciones con retraso en el LROE

4.8.- Código LEI: renovación

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN EL BOICAC

RETRASO EN LA ENTRADA EN VIGOR DE VERIFACTU

El Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre por el que, entre otros, se modifica el Real Decreto 1007/2023 también conocido como “Reglamento Verifactu”, ha aplazado la fecha de adaptación obligatoria de los sistemas informáticos que soporten los procesos de facturación del que le informamos en nuestra nota de Septiembre del presente año, quedando como nuevas fechas de implantación obligatoria las siguientes:

• Empresas que tributan en el Impuesto sobre Sociedades: obligadas a partir del 1 de enero de 2027
• Empresarios y profesionales que tributan en el IRPF: obligados a partir del 1 de julio de 2027