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Circulares informativas

  • Fiscal 23/05/2024

    MAYO-2024 (2-Fiscal)

    ÍNDICE

    1.- TERRITORIO COMÚN

    1.1.- I.R.P.F: Estimación objetiva 2023 actividades ganaderas y agrícolas afectadas por circunstancias especiales.

     

    2.- TERRITORIOS FORALES

    2.1.- ÁLAVA

    2.1.1.- Nueva obligación de información de plataformas digitales.

    2.1.2.- Precios medios de venta de vehículos automóviles y embarcaciones.

    2.1.3.- Régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

    2.2.- GIPUZKOA

    2.2.1.- Nueva obligación de información de plataformas digitales.

    2.2.2.- Modificaciones en varios Impuestos para el ejercicio 2024.

    2.3.- BIZKAIA

    2.3.1.- Nueva obligación de información de plataformas digitales.

    2.3.2.- I.V.T.N.U. Actualización coeficientes máximos.

     

    3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

    3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

    3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

     

    4.- CONVIENE RECORDAR

    4.1.- Plazos de pago y devolución I.R.P.F.

    4.2.- Impuesto sobre el Patrimonio: Personas obligadas a presentar declaración.

    4.3.- Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas: Personas obligadas a presentar declaración.

    4.4.- Convocatoria de la Junta General.

    4.5.- Cuando tienen las consultas tributarias escritas efectos vinculantes para la Administración.

    4.6.- Conveniencia de planificar los rescates de EPSV (Territorios Forales).

     

    5.- FLASHES tributarios

     

    6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 137

  • Fiscal 13/03/2024

    MARZO-2024 (1-Fiscal)

    ÍNDICE 

    1.- TERRITORIO COMÚN

    1.1.- I.R.P.F/I.V.A. Estimación objetiva para 2024.

    1.2.- Modificaciones en I.R.P.F., I.S., I.P., I.V.A. etc.

    1.3.- Retenciones 2024 sobre rendimientos del trabajo personal.

     

    2.- TERRITORIOS FORALES

    2.1.- ÁLAVA

    2.1.1.- Retenciones 2024 sobre rendimientos del trabajo personal.

    2.1.2.- Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.

    2.1.3.- Deflactación tarifas I.R.P.F.

    2.2.- GIPUZKOA

    2.2.1.- Retenciones 2024 rendimientos del trabajo personal.

    2.2.2.- Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas..

    2.2.3.- Deflactación tarifas I.R.P.F.

    2.2.4.- Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones.

    2.3.- BIZKAIA

    2.3.1.- Retenciones 2024 rendimientos del trabajo personal.

    2.3.2.- Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.

    2.3.3.- Índices y módulos del régimen especial simplificado del I.V.A.

    2.3.4.- Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones.

    2.3.5.- Deflactación tarifas I.R.P.F.

     

    3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

    3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

    3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

     

    4.- CONVIENE RECORDAR

    4.1.- El plazo de presentación de la Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720) y de la nueva Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero (Modelo 721).

    4.2.- La exoneración por contabilización para personas jurídicas de la Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720) y de la Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero (Modelo 721).

    4.3.- El plazo para legalizar los Libros Obligatorios de Contabilidad.

    4.4.- El plazo para formular las Cuentas Anuales.

    4.5.- Extensión de la moratoria contable.

    4.6.- Certificado para evitar retenciones.

    4.7.- Convocatoria de la junta general por administrador con el cargo caducado para depositar cuentas anuales y levantar el cierre registral.

     

    5.- FLASHES tributarios

     

    6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 136

  • Fiscal 10/01/2024

    NOTA URGENTE 1 (Fiscal-Enero-2024)

    MODIFICACIÓN DE LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN APLICABLES SOBRE LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

    Los Territorios Históricos de Álava, Gipuzkoa y Bizkaia han publicado la modificación de los porcentajes de retención aplicables a los rendimientos del trabajo desde el día 1 de enero de 2024, manteniéndose el procedimiento y las reglas de cálculo para determinar los pagos a cuenta aplicables a los rendimientos del trabajo personal vigentes hasta la fecha.

  • Fiscal 20/12/2023

    DICIEMBRE-2023 (6-Fiscal)

    ÍNDICE

    1.- TERRITORIO COMÚN

    1.1.- Islas Canarias: Bonificación del 99,99% en donaciones a familiares directos.

    1.2.- I. R.P.F: Retribuciones en especie, deducción por maternidad, obligación de declarar etc.

    1.3.- Facturación electrónica.

     

    2.- TERRITORIOS FORALES

    2.1.- ÁLAVA

    2.1.1.- Batuz/TicketBai.

    2.2.- GIPUZKOA

    2.2.1.- Batuz/TicketBai.

    2.2.2.- Diversas modificaciones tributarias.

    2.3.- BIZKAIA

    2.3.1.- Monedas virtuales situadas en España.

    2.3.2.- Monedas virtuales situadas en el extranjero.

    2.3.3.- Batuz/TicketBai.

     

    3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

    3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

    3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

     

    4.- CONVIENE RECORDAR

    4.1.- Comunicación de los trabajadores (IRPF).

    4.2.- La obligación de comunicar antes del 31/12/2023 las variaciones en los elementos tributarios del Impuesto sobre Actividades Económicas “IAE”.

    4.3.- IRPF: Estimación directa simplificada, opción (Territorios Forales).

    4.4.- Plazo para la aplicación de la regla de prorrata especial en el IVA.

    4.5.- Plazo para la inscripción en el Registro de devolución mensual de IVA (REDEME).

    4.6.- Plazo para comunicar y acogerse al Régimen especial de grupo de entidades (REGE).

    4.7.- Tributación de las criptomonedas.

    4.8.- Prohibición de disponer sobre los bienes muebles e inmuebles de una sociedad.

    4.9.- Código LEI: renovación.

     

    5.- FLASHES tributarios

     

    6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 135

  • Fiscal 28/11/2023

    NOVIEMBRE-2023 (5-Fiscal)

    ÍNDICE 

    LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el presente año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2023, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP)  y en el reciente Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF).

    1.- INTRODUCCIÓN.

     

    2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

    2.1.- Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración del IRPF.

    2.2.- Disolución de sociedades, separación de socios.

    2.3.- Ganancias patrimoniales no justificadas.

    2.4.- Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a AE.

    2.5.- Compensación de ganancias de la base del ahorro con pérdidas.

     

    3.- PRINCIPALES NOVEDADES EN 2023

    3.1.- En los territorios forales

    3.2.- En territorio común

     

    4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

    4.1.- Personas obligadas a presentar declaración.

    4.2.- Exención vivienda habitual.

    4.3.- Patrimonio empresarial.

    4.4.- Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

    4.5.- Exención fondos europeos para el impulso de la innovación y la financiación.

    4.6.- Exención bienes y derechos situados en el extranjero (trabajadores desplazados).

    4.7.- Exención participaciones.

    4.8.- Límite de cuota íntegra.

     

    5.- IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES FORTUNAS.

    5.1.- Aplicación en los territorios forales

    5.2.- Personas obligadas a presentar declaración.

     

    6.- ANEXOS.

    6.1.- Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

    6.2.- Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

    6.3.A.- Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos no afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y Territorio Común

    6.3.B.- Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y en Territorio Común.

    6.3.C.- Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales y en Territorio Común.

    6.4.- Cuadro sinóptico tratamiento aportaciones HNA.

     

     

  • Fiscal 24/10/2023

    NOTA URGENTE 3 (Fiscal-Octubre-2023)

    PROYECTO TICKETBAI - BATUZ

    El proyecto BATUZ se basa en tres pilares: el sistema de facturación Ticketbai, el Libro Registro de Operaciones Económicas y la puesta a disposición de los contribuyentes de borradores de declaraciones.

    Actualmente la administración Bizkaia se encuentra en fase de aprobación de una Norma Foral con el siguiente contenido:

    1. AMPLIACIÓN DEL PLAZO DE CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO
    2. CONDICIONES DE LA ADHESION VOLUNTARIA
    3. PRÓRROGA DE LA DEDUCCIÓN POR INVERSIONES Y GASTOS DE IMPLANTACIÓN DE BATUZ – TICKETBAI
    4. EXONERACIÓN DE LAS OBLIGACIONES BATUZ – TICKETBAI