Circulares informativas

1.TERRITORIO COMÚN.

1.1 IRPF, Impuesto sobre Sociedades. Prórroga del Impuesto sobre el Patrimonio, IVA e interés legal y de demora.

1.2 Impuesto sobre Sociedades: Deducción por I+D+i. Informes motivados CDTI.

1.3 Intercambio automático de la información financiera.

1.4 Régimen Económico y Fiscal de Canarias.

1.5 Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con

1.6 RETENCIONES DEL TRABAJO: Comunicación de datos al pagador.

2. TERRITORIOS FORALES.

 2.1   ÁLAVA:

2.1.1    Novedades en I.R.P.F. e Impuesto sobre Sociedades.

2.2  GIPUZKOA:

2.2.1    Incorporación legislativa de normativa Estatal.

2.3  BIZKAIA:

 2.3.1    Pequeñas novedades en el I.R.P.F. e Impuesto sobre Sociedades e I. R. No Residentes.

2.3.2    Nuevo concepto de Grupo Fiscal.

2.3.3   Coeficientes de actualización para 2016.

2.3.4   I.V.A Régimen Simplificado: indices y Módulos para 2016.

3. CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

 3.1    Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2    Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4. CONVIENE RECORDAR.

4.1     Comunicación de variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas.

4.2     La obligación de retener de las personas jurídicas y otras entidades.

4.3     La importancia de adoptar e implementar un modelo de prevención de delitos.

4.4     Plazo durante el que hay que conservar la documentación contable, facturas.

4.5     Reciente incorporación de un nuevo supuesto de inversión de sujeto pasivo en IVA.

4.6     Los nuevos tipos de retención aplicables desde el 1 de enero de 2016.

5. CONSULTAS RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN EL BOICAC N^O. 102.

Una vez transcurrido el periodo transitorio fijado por el Real Decreto Ley 9/2015 (BOE 11.07.2015), en el que se modifican gran parte de los tipos de retención aplicables a las distintas clases de renta, éstos quedan fijados para el ejercicio 2016 como se adjunta.

1.- FIESTAS LABORALES DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA VASCA Y DE ÁMBITO LOCAL PARA EL AÑO 2016

Las festividades laborales que, junto a las dos fiestas locales, deberán ser tenidas en cuenta para la elaboración del preceptivo calendario laboral, para el próximo año

a) De la Comunidad Autónoma

b) De ámbito Local

2.- CALENDARIO LABORAL

3.- HORAS EXTRAORDINARIAS

4.- CALENDARIO DE VACACIONES

LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2015, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

1. INTRODUCCIÓN.

2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS
2.1 Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.
2.2 Disolución de sociedades, separación de socios, reducciones de capital y devolución de primas de acciones.
2.3 Ganancias patrimoniales no justificadas.
2.4 Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

3. PRINCIPALES NOVEDADES EN 2015
3.1 Haciendas Forales Vascas.
3.2 En Territorio Común.

4. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
4.1 Personas obligadas a presentar declaración.
4.2 Exención vivienda habitual.
4.3 Patrimonio empresarial.
4.4 Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.
4.5 Límite de cuota íntegra.

5. Página Web. Les recordamos que es: www.grupoespinosa.es

6. ANEXOS

1. Cuadro sinóptico Aportaciones a Entidades de Previsión Social. Territorios Forales.
2. Cuadro sinóptico de Prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social. Territorios Forales.
3. Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos:

3.A No afectos a actividades económicas.
3.B Afectos a actividades económicas.
3.C Conceptos que integran la base imponible.

1.- PRINCIPALES NOVEDADES APLICABLES A LOS TRABAJADORES AUTÓNOMOS DESDE EL DÍA 10 DE OCTUBRE DE 2015.

La entrada en vigor de la Ley 31/2015, de 9 de septiembre, por la que se modifica y actualiza la normativa en materia de autoempleo y se adoptan medidas de fomento y promoción del trabajo autónomo y de la Economía Social, introduce modificaciones, con el fin de impulsar el autoempleo, y avanzar en la mejora de la protección social de los trabajadores autónomos

2.- BONIFICACIONES POR ALTAS DE FAMILIARES COLABORADORES DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS.

1. TERRITORIO COMÚN.
1.1 Modificaciones muy importantes en el Impuesto sobre Sociedades.
1.2 Obligaciones importantes en materia de documentación y valoración de operaciones vinculadas.
1.3 Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con la REPÚBLICA DE UZBEKISTÁN.
1.4 Modificaciones más destacables de la nueva Ley General Tributaria. Aplazamientos y fraccionamientos de pago, prescripción y obligaciones conexas muy importantes.
1.5 Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con CANADÁ.
1.6 Sociedades Laborales y Participadas. Nueva regulación.
1.7 No exigibilidad de garantía en solicitudes de aplazamientos/fraccionamientos de deudas tributarias inferiores a 30.000 €.

2. TERRITORIOS FORALES.
2.1 ÁLAVA:
2.1.1 IMPORTANTE: Nuevos porcentajes de retención.
2.2 GIPUZKOA:
2.2.1 Pago de deudas mediante transferencia bancaria.
2.2.2 IMPORTANTE: Nuevos porcentajes de retención.
2.3 BIZKAIA:
2.3.1 Desarrollo de la “Deducción por incentivos a la cultura”.
2.3.2 IMPORTANTE: Nuevos porcentajes de retención.

3. CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.
3.1 Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.
3.2 Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4. CONVIENE RECORDAR.
4.1 ¿Por qué es importante solicitar un certificado tributario específico cuando se contrata/ subcontrata la actividad económica principal?.
4.2 El plazo para solicitar la inscripción en el Registro de Devolución Mensual del IVA.
4.3 ¿Cuándo las entregas sin contraprestación de impresos u objetos de carácter publicitario no están sujetas al IVA
4.4 Que el día 3 de octubre de 2015 ha entrado en vigor la Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Foral del País Vasco, que modifica, entre otros, el régimen de legítimas en la CAPV.
4.5 Que las empresas inscritas en el Registro Mercantil, deberán hacer constar en toda su documentación destinada a terceros, los datos de su inscripción registral.