Circulares informativas

1.- CALENDARIO OFICIAL 2023

• CALENDARIO OFICIAL DE FIESTAS LABORALES DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE EUSKADI PARA EL AÑO 2023
• CALENDARIO DE LAS FIESTAS LOCALES Y GENERAL DEL TERRITORIO HISTÓRICO DE BIZKAIA PARA EL AÑO 2023

2.- CALENDARIO LABORAL

3.- HORAS EXTRAORDINARIAS

4.- TRABAJO A TURNOS

5.- CALENDARIO DE VACACIONES

ÍNDICE

1.- INTRODUCCIÓN.

2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

2.1.- Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.

2.2.- Disolución de sociedades, separación de socios.

2.3.- Ganancias patrimoniales no justificadas.

2.4.- Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

2.5.- Deducción por reinversión de beneficios.

2.6.- Compensación de ganancias de la base del ahorro con pérdidas.

3.- PRINCIPALES NOVEDADES EN 2022

3.1.- Haciendas Forales Vascas: medidas comunes

3.2.- Bizkaia

3.3.- Gipuzkoa

3.4.- Álava

3.5.- En Territorio Común: Comunidad Autónoma de La Rioja.

4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

4.1 .- Personas obligadas a presentar declaración.

4.2.- Exención vivienda habitual.

4.3.- Patrimonio empresarial.

4.4.- Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

4.5.- Exención fondos europeos para el impulso de la innovación y la financiación.

4.6.- Exención bienes y derechos situados en el extranjero (trabajadores desplazados).

4.7.- Límite de cuota íntegra.

5.- ANEXOS.

5.1.- Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

5.2.- Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

5.3.- A) Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos no afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y Territorio Común

5.3.- B) Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y en Territorio Común.

5.3.- C) Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales y en Territorio Común.

NUEVO SISTEMA DE COTIZACIÓN PARA LOS TRABAJADORES AUTÓNOMOS APLICABLE DESDE EL 01.01.2023 (CONTINUACIÓN DE LA NOTA INFORMATIVA Nº 7/2022)

REGLAS GENERALES.

• Cotización por ingresos reales
• Previsión del promedio mensual del rendimiento neto
• Rendimiento computable
• Base de cotización
• Tipo de cotización
• Regularización

NOTAS PARTICULARES.

• Mantenimiento de Bases superiores a fecha 1 de enero de 2023
• Autónomos societarios
• Autónomos Colaboradores y Societarios
• Autónomos que no hubiesen presentado IRPF
• Tarifa Plana
• Bonificaciones

ÍNDICE 

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.-Facturación electrónica. Novedades importantes en materia mercantil. Aplicable a Territorios Forales.

1.2.- Aplazamientos y fraccionamientos a partir de enero de 2023.

1.3.- Reducción temporal tipo de I.V.A aplicable a entregas de gas natural.

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- R.P.F. e I.S.: Medidas para paliar la tendencia inflacionista.

2.1.2.- R.P.F: Tabla de retenciones sobre las rentas derivadas del trabajo.

2.1.3.- Modificaciones en materia de Inspección Tributaria.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- R.P.F. e I.S.: Medidas tributarias de choque, excepcionales y transitorias para 2022.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- Flexibilización obligaciones BATUZ.

2.3.2.- R.P.F. e I.S.: Novedades para el ejercicio 2022.

2.3.3.- Prórroga de los aplazamientos excepcionales.

2.3.4.- R.P.F. Medidas para paliar el efecto de la inflación. Porcentaje retención rentas del trabajo.

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Incentivos para la adopción voluntaria de Batuz desde 2022.

4.2.- Plazos de pago y devolución del IRPF 2022.

4.3.- Donaciones de bienes a entidades sin fines lucrativos.

4.4.- Exoneración de pagos fraccionados del IRPF.

4.5.- Régimen de legítimas en la Comunidad Autónoma del País Vasco

5.- FLASHES tributarios

1.      CAMBIO DE BASE DE COTIZACIÓN DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS ANTES DEL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2022

2.      MEJORA DE LAS CONDICIONES DE TRABAJO Y DE SEGURIDAD SOCIAL DE LAS PERSONAS TRABAJADORAS AL SERVICIO DEL HOGAR FAMILIAR (Real Decreto-ley 16/2022 de 6 de septiembre)

• • PROTECCIÓN POR DESEMPLEO Y FOGASA
  • EMPLEADAS DEL HOGAR QUE PRESTEN SERVICIOS DURANTE MENOS DE 60 HORAS/MES POR EMPLEADOR
  • DESISTIMIENTO

AMPLIACIÓN PLAZO APLAZAMIENTO EXCEPCIONAL

MODIFICACIÓN DE LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN APLICABLES SOBRE LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

SUPRESIÓN DEL PAGO FRACCIONADO EN I.R.P.F.

Tal y como les informábamos en nuestras Circulares informativas 2/2022 y 3/2022, a la que tienen acceso a través de nuestra página web (https://www.grupoespinosa.es/circulares/), los tres Territorios Históricos habilitaron la posibilidad de aplazar las deudas tributarias correspondientes al I.V.A. y Retenciones a cuenta, correspondientes a deudas contraídas hasta el 31 de Julio, sin coste financiero ninguno y un período de carencia de 3 meses.

Lo anterior se amplía, por parte de Bizkaia y Gipuzkoa, para las deudas tributarias contraídas, por los mismos conceptos y bajo las mismas condiciones, hasta el 25 de Octubre de 2022.

El Territorio Histórico de Álava adoptó una medida similar, más restrictiva, sin que hasta la fecha haya aprobado la ampliación de la citada medida.

Por otro lado, los Territorios Históricos de Álava, Gipuzkoa y Bizkaia han publicado la modificación de los porcentajes de retención aplicables a los rendimientos del trabajo desde el día 1 de Septiembre de 2022, manteniéndose el procedimiento y las reglas de cálculo para determinar los pagos a cuenta aplicables a los rendimientos del trabajo personal vigentes hasta la fecha.

Por último, los tres Territorios Históricos eximen a las personas físicas que ejerzan actividad económica de satisfacer el pago fraccionado correspondiente al tercer y cuarto trimestre del 2022. Ya habían quedado eximidos de realizar el pago correspondiente al primer y segundo trimestre del mismo ejercicio.