Circulares informativas

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- IRPF: Deducción por inversiones destinadas a la mejora de la eficiencia energética

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- V.A.: Ventas a distancia: Modificación de modelos tributarios.

2.1.2.- V.A.: Ventas a distancia. Modelo de alta en “régimen especial de ventanilla única”.

2.1.3.- Calendario de implantación de “Ticket BAI”.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- Anticipo líquido de deducciones por aplicación voluntaria Ticket BAI.

2.2.2.- Algunas novedades en ITP y AJD, ISD e Impuesto sobre Sociedades.

2.2.3.- Modelo 720 y calendario implantación “Ticket BAI”.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- IRPF: Libro Registro de Operaciones Económicas.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Reducción del límite financiero de aportaciones y contribuciones a los sistemas de previsión social.

4.2.- Segundo plazo de pago IRPF 2020.

4.3.- Nuevos sujetos obligados en Ley de prevención del blanqueo de capitales.

4.4.- Actualización de la renta en los arrendamientos.

4.5.- Tipo de retención aplicable en los rendimientos de capital inmobiliario.

4.6.- IVA: Régimen especial de criterio de caja.

4.7.- Tributación de las criptomonedas.

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 126

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- IVA: Comercio electrónico (APLICABLE IGUALMENTE A TODOS LOS TERRITORIOS FORALES)

1.2.- Medidas antifraude: Novedades en IRPF, Impuesto sobre Sociedades, No Residentes, “Exit Tax”, ITPyAJD, Impuesto sobre el Patrimonio, SICAV, Impuesto sobre Sucesiones, limitación de pagos en efectivo, IAE etc.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA. Sin novedades relevantes.

2.2.- GIPUZKOA. Sin novedades relevantes

2.3.- BIZKAIA. Sin novedades relevantes

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Plazos a tener en cuenta en relación con las Cuentas Anuales.

4.2.- Cómo solicitar los días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas (Agencia Tributaria).

4.3.- Los días de cortesía en las Haciendas Forales.

4.4.- Bizkaia: Deducción Batuz/ Ticketbai.

4.5.- ¿Por qué es importante solicitar un certificado tributario específico cuando se contrata/ subcontrata la actividad económica principal?

4.6.- Perdidas en las Sociedades de Capital.

4.7.- Prohibición de realizar pagos y cobros en efectivo de más de 1.000€.

 

5.- FLASHES tributarios

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- IRPF: Fraccionamiento de pago para trabajadores en ERTE.

1.2.- IRPF: Módulos: Actividades agrícolas y ganaderas.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- COVID-19: Medidas tributarias para apoyar la reanudación de la actividad económica.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- COVID-19: Medidas tributarias para apoyar la reanudación de la actividad económica.

2.2.2.- Novedades en IRPF, Impuesto sobre Sociedades, No Residentes y otros Impuestos.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- COVID-19: Medidas tributarias para apoyar la reanudación de la actividad económica.

2.3.2.- BATUZ y medidas en relación con las entidades sin fines lucrativos.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.-Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Comisiones bancarias por tenencia de saldos “ociosos” en cuentas corrientes.

4.2.- Prohibición de realizar pagos y cobros en efectivo de más de 2.500 €.

4.3.- Impuesto sobre Patrimonio: personas obligadas a presentar declaración.

4.4.- Convocatoria de la Junta General en las Sociedades mercantiles.

4.5.- Plazos de pago y devolución del IRPF/IS.

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

 

MEDIDAS EXTRAORDINARIAS COVID-19 (DIPUTACION FORAL DE BIZKAIA y DE GIPUZKOA)

 

1.- BIZKAIA

El 25 de marzo de 2021 se ha publicado el Decreto Foral Normativo 4/2021, de 23 de marzo, en el que se aprueban medidas extraordinarias de apoyo, entre otras, a los arrendadores de locales  o a quienes hayan realizado gastos e inversiones para reanudar o recuperar la actividad económica o para cumplir las exigencias de las autoridades sanitarias para combatir la pandemia.

 

2.- GIPUZKOA 

El 24 de marzo de 2021 se ha publicado el Decreto Foral-Norma 2/2021, de 23 de marzo, en el que destacan las siguientes medidas tributarias que, en algunos casos, coinciden con las medidas comentadas en el apartado dedicado a Bizkaia.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Aplazamientos excepcionales de deudas tributarias.

1.2.- Novedades en IRPF, Impuesto sobre Sociedades, IVA, No Residentes, Interés legal y de demora.

1.3.- Negocios con Japón.

1.4.- Negocios con Bielorrusia.

1.5.- Impuesto sobre Sociedades. Asimetrías Hibridas.

1.6.- Medidas extraordinarias de apoyo a la solvencia empresarial.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- Coeficientes de actualización aplicables en 2021 en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades. Coeficientes de actualización para el 2020 en IRPF e Impuesto sobre Sociedades.

2.1.2.- Régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

2.1.3.- Novedades en IRPF e Impuesto sobre Sociedades para 2021.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- Retenciones del trabajo para 2021.

2.2.2.- Precios medios de venta aplicables a vehículos y embarcaciones.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- Índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2021.

2.3.2.- Aplazamientos y Fraccionamientos de deudas tributarias. Novedades.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- El 31 de marzo finaliza el plazo para presentar la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720).

4.2.- La exoneración por contabilización para personas jurídicas de la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720).

4.3.- El plazo para legalizar los Libros obligatorios de contabilidad.

4.4.- El plazo para formular las Cuentas Anuales.

4.5.- Inversión del sujeto pasivo en IVA

4.6.- Notificaciones en dirección habilitada única.

4.7.- Certificados para evitar retenciones

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Vigencia de la limitación al reparto de dividendos de entidades acogidas a expedientes de regulación temporal Empleo.

1.2.- Negocios con Azerbaiyán.

1.3.- IVA (TODOS LOS TERRITORIOS): Reducción del tipo impositivo a determinados productos sanitarios y prórroga del tipo cero para los mismos en determinados supuestos. IS: Modificaciones diversas. Medidas societarias: Celebración de Juntas.

1.4.- IVA: Llevanza de libros a través de sede electrónica AEAT.

1.5.- Negocios con Cabo Verde.

1.6.- Negocios con Rumanía.

1.7.- Estimación objetiva en IRPF y régimen simplificado IVA para 2021.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- Medidas Tributarias para el 2021 para paliar los efectos de la crisis sanitaria. Aplazamientos excepcionales.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- Medidas Tributarias para el 2021 para paliar los efectos de la crisis sanitaria. Aplazamientos excepcionales.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- Medidas en relación con los aplazamientos excepcionales concedidos por situación sanitaria actual.

2.3.2.- Medidas Tributarias para el 2021 para paliar los efectos de la crisis sanitaria. Aplazamientos excepcionales.

2.3.3.- Exención en IRPF de determinadas ayudas concedidas por la situación sanitaria actual.

2.3.4.- Coeficientes de actualización a efectos de IRPF e IS.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- La obligación de comunicar antes del 31/12/2020 las variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

4.2.- Cuenta vivienda en territorios forales y obras en vivienda habitual.

4.3.- El criterio de caja en IVA. Plazo para acogerse a este criterio.

4.4.- IRPF: estimación directa simplificada, opción (Territorios Forales).

4.5.- Los tipos de retención aplicables a los rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario en 2021.

4.6.- Comunicación de los trabajadores antes del 31/12/2020 de nuevas circunstancias familiares y personales que puedan suponer un cambio en el cálculo de la retención a cuenta del IRPF.

4.7.- Importancia de registrarse a efectos de notificaciones telemáticas en la Agencia Tributaria.

4.8.- Depósito de fianza en arrendamientos en el País Vasco.

 

5.- FLASHES tributarios