Circulares informativas

ÍNDICE 

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Diversas modificaciones tributarias: I.R.P.F., Impuesto Sociedades, I.V.A. etc.

1.2.- Estimación objetiva del I.R.P.F. para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales.

1.3.- Obligaciones de registro y suministro de información para los proveedores de servicios de pagos transfronterizos.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- Impuesto sobre envases de plástico no reutilizables.

2.2- GIPUZKOA

2.2.1.- Retenciones a cuenta del I.R.P.F. sobre rendimientos obtenidos por los Artistas.

2.3- BIZKAIA

2.3.1.- Modelos y plazos de presentación de I.R.P.F. e Impuesto sobre el Patrimonio.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Plazos de pago y devolución del I.R.P.F.

4.2.- Impuesto sobre el Patrimonio: Personas obligadas a presentar declaración.

4.3.- Impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas: Personas obligadas.

4.4.- Convocatoria de la Junta General de socios.

4.5.- Los afectados por el caso “Fórum Filatélico” pueden computar la inversión no recuperada como pérdida patrimonial en el I.R.P.F. de 2022.

4.6.- Efectos vinculantes de las Consultas Tributarias escritas.

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 133

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Ley “Start Ups”.

1.2.- Gravamen temporal a la Banca y Grandes Fortunas.

1.3.- Novedades en I.V.A., moratoria causa disolución y deducción por maternidad.

1.4.- Novedades en diversos en Impuestos. Interés legal del dinero e interés de demora para 2023.

1.5.- I.R.P.F: Retenciones a Artistas.

1.6.- I.R.P.F.: Deducción por maternidad de los períodos 2020, 2021 y 2022.

1.7.- I.R.P.F.: Excesos de aportaciones a Sistemas de Previsión Social Alternativos.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- Medidas Tributarias para 2023.

2.1.2.- Actividades o programas prioritarios de mecenazgo en el ámbito de los fines de interés general para 2022.

2.1.3.- Coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades.

2.1.4.- Nuevos Impuestos concertados entre Estado y País Vasco.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- Modificaciones en los principales Impuestos para 2023.

2.2.2.- Nuevos Impuestos concertados entre Estado y País Vasco.

2.2.3.- Nuevos Impuestos concertados entre Estado y País Vasco.

2.2.4.- Impuesto especial sobre sobre envases de plástico no reutilizables.

2.3.-BIZKAIA

2.3.1.- Índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2023.

2.3.2.- Modificaciones en varios reglamentos tributarios: I.R.P.F., I.S. e I.S.D.

2.3.3.- Incentivos fiscales para el fomento de la cultura.

2.3.4.- Nuevos Impuestos concertados entre Estado y País Vasco.

2.3.5.- Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- La exoneración por contabilización para personas jurídicas de la declaración informativa. sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

4.2.- El plazo para legalizar los Libros Obligatorio de Contabilidad.

4.3.- Plazo para formular las Cuentas Anuales.

4.4.- Extensión de la moratoria contable.

4.5.- Prohibición de realizar pagos y cobros en efectivo de más de 1.000 euros.

4.6.- Certificado para evitar retenciones.

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 132

MODIFICACIÓN DE LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN APLICABLES SOBRE LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

Los Territorios Históricos de Álava, Gipuzkoa y Bizkaia han publicado la modificación de los porcentajes de retención aplicables a los rendimientos del trabajo desde el día 1 de enero de 2023, manteniéndose el procedimiento y las reglas de cálculo para determinar los pagos a cuenta aplicables a los rendimientos del trabajo personal vigentes hasta la fecha.

REBAJA DE TIPOS IMPOSITIVOS DEL I.V.A. PARA DETERMINADOS PRODUCTOS Y OTRAS MEDIDAS EXTRAORDINARIAS Y TEMPORALES. INTERÉS LEGAL DEL DINERO. INTERÉS DE DEMORA.

En fechas recientes han sido publicadas en el Boletín Oficial del Estado varias novedades de interés que creemos pueden resultar de su interés, sin perjuicio de que serán debidamente informados en nuestra próxima Circular informativa sobre las demás novedades que no se incluyen en la presente.

Tales novedades se recogen principalmente en el Real Decreto-ley 20/2022, de 27 de diciembre, de medidas de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la Guerra de Ucrania y de apoyo a la reconstrucción de la isla de La Palma y a otras situaciones de vulnerabilidad, y en menor medida en la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023.

Se exponen a continuación las medidas más destacadas:

• Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
• Ayudas temporales y extraordinarias
• Interés legal del dinero e intereses de demora.

 

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- IS. e I.R.P.F: Medidas de apoyo a la eficiencia energética y autoconsumo de energía.

1.2.- I.R.P.F. e I.V.A.: Estimación objetiva y régimen simplificado para 2023.

1.3.- Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. APLICABLE A TERRITORIOS FORALES.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1..- ÁLAVA

2.1.1.- Novedades en materia de Inspección tributaria.

2.1.2- Actividades o programas prioritarios de mecenazgo en el ámbito de los fines de interés general para 2022.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- I.R.P.F. e I.S.: Novedades para el ejercicio 2022.

2.2.2.- I.S.: Entidades en régimen de atribución de rentas. Asimetrías híbridas invertidas.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- I.S.: Entidades en régimen de atribución de rentas. Asimetrías híbridas invertidas.

2.3.2.- Incentivos fiscales para el fomento de la cultura.

2.3.3.- Coeficientes de actualización aplicables al I.R.P.F. y el I.S. para el ejercicio 2023.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.-Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- La obligación de comunicar antes del 31/12/2022 las variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas Plazos de pago y devolución del IRPF 2022.

4.2.- Obligaciones contables derivadas del acogimiento de las operaciones de reestructuración al Régimen especial.

4.3.- IRPF: Estimación directa simplificada, opción (Territorios Forales.

4.4.- Comunicación de los trabajadores antes del 31/12/2022 de nuevas circunstancias familiares y personales que puedan suponer un cambio en el cálculo de la retención a cuenta del IRPF.

4.5.- Plazo para la aplicación de la regla de prorrata especial en I.V.A.

4.6.- Plazo para la inscripción en el Registro de devolución mensual de I.V.A. (REDEME).

4.7.- Plazo para comunicar y acogerse al Régimen especial de grupo de Entidades en I.V.A. (REGE).

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 131

ÍNDICE

1.- INTRODUCCIÓN.

 

2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

2.1.- Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.

2.2.- Disolución de sociedades, separación de socios.

2.3.- Ganancias patrimoniales no justificadas.

2.4.- Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

2.5.- Deducción por reinversión de beneficios.

2.6.- Compensación de ganancias de la base del ahorro con pérdidas.

 

3.- PRINCIPALES NOVEDADES EN 2022

3.1.- Haciendas Forales Vascas: medidas comunes

3.2.- Bizkaia

3.3.- Gipuzkoa

3.4.- Álava

3.5.- En Territorio Común: Comunidad Autónoma de La Rioja.

 

4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

4.1 .- Personas obligadas a presentar declaración.

4.2.- Exención vivienda habitual.

4.3.- Patrimonio empresarial.

4.4.- Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

4.5.- Exención fondos europeos para el impulso de la innovación y la financiación.

4.6.- Exención bienes y derechos situados en el extranjero (trabajadores desplazados).

4.7.- Límite de cuota íntegra.

 

5.- ANEXOS.

5.1.- Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

5.2.- Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

5.3.- A) Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos no afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y Territorio Común

5.3.- B) Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y en Territorio Común.

5.3.- C) Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales y en Territorio Común.