Circulares informativas

LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2015, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

1. INTRODUCCIÓN.

2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS
2.1 Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.
2.2 Disolución de sociedades, separación de socios, reducciones de capital y devolución de primas de acciones.
2.3 Ganancias patrimoniales no justificadas.
2.4 Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

3. PRINCIPALES NOVEDADES EN 2015
3.1 Haciendas Forales Vascas.
3.2 En Territorio Común.

4. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
4.1 Personas obligadas a presentar declaración.
4.2 Exención vivienda habitual.
4.3 Patrimonio empresarial.
4.4 Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.
4.5 Límite de cuota íntegra.

5. Página Web. Les recordamos que es: www.grupoespinosa.es

6. ANEXOS

1. Cuadro sinóptico Aportaciones a Entidades de Previsión Social. Territorios Forales.
2. Cuadro sinóptico de Prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social. Territorios Forales.
3. Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos:

3.A No afectos a actividades económicas.
3.B Afectos a actividades económicas.
3.C Conceptos que integran la base imponible.

1.- PRINCIPALES NOVEDADES APLICABLES A LOS TRABAJADORES AUTÓNOMOS DESDE EL DÍA 10 DE OCTUBRE DE 2015.

La entrada en vigor de la Ley 31/2015, de 9 de septiembre, por la que se modifica y actualiza la normativa en materia de autoempleo y se adoptan medidas de fomento y promoción del trabajo autónomo y de la Economía Social, introduce modificaciones, con el fin de impulsar el autoempleo, y avanzar en la mejora de la protección social de los trabajadores autónomos

2.- BONIFICACIONES POR ALTAS DE FAMILIARES COLABORADORES DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS.

1. TERRITORIO COMÚN.
1.1 Modificaciones muy importantes en el Impuesto sobre Sociedades.
1.2 Obligaciones importantes en materia de documentación y valoración de operaciones vinculadas.
1.3 Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con la REPÚBLICA DE UZBEKISTÁN.
1.4 Modificaciones más destacables de la nueva Ley General Tributaria. Aplazamientos y fraccionamientos de pago, prescripción y obligaciones conexas muy importantes.
1.5 Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con CANADÁ.
1.6 Sociedades Laborales y Participadas. Nueva regulación.
1.7 No exigibilidad de garantía en solicitudes de aplazamientos/fraccionamientos de deudas tributarias inferiores a 30.000 €.

2. TERRITORIOS FORALES.
2.1 ÁLAVA:
2.1.1 IMPORTANTE: Nuevos porcentajes de retención.
2.2 GIPUZKOA:
2.2.1 Pago de deudas mediante transferencia bancaria.
2.2.2 IMPORTANTE: Nuevos porcentajes de retención.
2.3 BIZKAIA:
2.3.1 Desarrollo de la “Deducción por incentivos a la cultura”.
2.3.2 IMPORTANTE: Nuevos porcentajes de retención.

3. CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.
3.1 Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.
3.2 Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4. CONVIENE RECORDAR.
4.1 ¿Por qué es importante solicitar un certificado tributario específico cuando se contrata/ subcontrata la actividad económica principal?.
4.2 El plazo para solicitar la inscripción en el Registro de Devolución Mensual del IVA.
4.3 ¿Cuándo las entregas sin contraprestación de impresos u objetos de carácter publicitario no están sujetas al IVA
4.4 Que el día 3 de octubre de 2015 ha entrado en vigor la Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Foral del País Vasco, que modifica, entre otros, el régimen de legítimas en la CAPV.
4.5 Que las empresas inscritas en el Registro Mercantil, deberán hacer constar en toda su documentación destinada a terceros, los datos de su inscripción registral.

1.- CAMBIO DE BASE DE COTIZACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS (RETA).

2.- PLAZO PARA SOLICITAR EL CAMBIO DE ENTIDAD CON LA QUE SE HUBIERA FORMALIZADO LA COBERTURA DE LAS CONTINGENCIA COMUNES Y/O PROFESIONALES.

3.- PLAZO DE RENUNCIA DE LA COBERTURA DE LA PROTECCIÓN POR CESE DE ACTIVIDAD DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA.

4.- PLAZO DE 3 DIAS NATURALES PARA COMUNICAR A LA TGSS BAJAS Y VARIACIONES

CONTRATO EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIÓN.

1.- NORMATIVA APLICABLE

a) Artículo 15.1.b) del Estatuto de los Trabajadores.

b) Artículo 3 del Real Decreto 2720/1998 de 18 de diciembre.

c) Regulación en los Convenios Colectivos.

2.- CONCEPTO Y OBJETO

3.- REQUISITOS DE VALIDEZ

4 .- FORMALIDADES

5.- DURACION DEL CONTRATO

6.- EXTINCION

1. TERRITORIO COMÚN.
1.1 IMPORTANTE: NUEVOS TIPOS DE RETENCIÓN A CUENTA DEL IRPF Y DEL I.S. Y OTRAS MODIFICACIONES.
1.2 Novedades en el IRPF. Se modifica el Reglamento de este Impuesto y el IRPF de No Residentes..
1.3 Criterios contables para la determinación del costo de producción.
1.4 Legalización de Libros de empresarios.
1.5 Nuevo Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

2. TERRITORIOS FORALES.
2.1 ÁLAVA:
2.1.1 IMPORTANTE: NUEVOS TIPOS DE RETENCIÓN.
2.2 GIPUZKOA:
2.2.1 IVA: Adaptaciones normativas en materia de facturación.
2.2.2 Precios medios de venta de determinados elementos de transporte.
2.2.3 Nuevo Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
2.2.4 IMPORTANTE: NUEVOS TIPOS DE RETENCIÓN.
2.3 BIZKAIA:
2.3.1 Unidad de Control Tributario de Grandes Contribuyentes.
2.3.2 Precios medios de venta de determinados elementos de transporte.
2.3.3 Tarjeta de coordenadas Bizkaibai.
2.3.4 IMPORTANTE: NUEVOS TIPOS DE RETENCIÓN.

3. CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.
3.1 Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.
3.2 Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4. CONVIENE RECORDAR.
4.1 Plazo para depositar las Cuentas Anuales en el Registro Mercantil.
4.2 Validez de los acuerdos adoptados en Juntas Universales: Asistencia de todos los socios.
4.3 ¿Cómo solicitar la devolución del IVA por los No establecidos?.
4.4 Contratos de arrendamiento de bienes inmuebles y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
4.5 Días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas.
4.6 En Territorio Común hay que presentar las declaraciones mensuales de julio/15 en Agosto/15.
4.7 ¿Cuál es la cifra de negocios a efectos del IS, en pequeñas empresas integradas en un GRUPO?.
4.8 La responsabilidad solidaria por deudas y sanciones tributarias alcanza a herederos menores de edad.
4.9 La lista de paraísos fiscales para la Comisión Europea.
4.10 El nuevo tratamiento tributario, en Territorio Común, a partir de 1.01.16 de las Sociedades Civiles.
4.11 Código Penal: reforma que afecta a personas jurídicas a partir de 1.07.15.
4.12 Antes de repartir dividendos, se debe tener en cuenta lo que informamos.
4.13 ATENCION: Responsabilidad de los Administradores, en el supuesto que se indica.

5. Consultas resueltas por el ICAC y publicadas en los BOICAC Nos. 100 y 101.