Circulares informativas

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1. Estimación Objetiva. Reducción índices rendimiento neto actividades agrícolas y ganaderas

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1. ÁLAVA:

2.1.1 Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones para 2018 y que afectan a varios impuestos.

2.2. GIPUZKOA:

2.2.1 Modificaciones en el Impuesto sobre Sociedades, IRPF e Impuesto sobre Sucesiones

2.3. BIZKAIA:

2.3.1 Modificaciones en Impuesto sobre Sociedades e IRPF e Impuesto sobre Sucesiones.

2.3.2 Adaptaciones normativas en materia de SII, Facturas rectificativas, y Facturación por Agencias de Viaje

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1. Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1. Conveniencia de planificar los “rescates” de EPSV.

4.2. IVA: Régimen especial de criterio de caja.

4.3. Días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas.

4.4. Tributación de las donaciones.

4.5. Convocatoria de la Junta General en las Sociedades mercantiles.

4.6. Plazos de pago y devolución del IRPF/IS.

 

5.- FLASHES tributarios.

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

TERRITORIOS FORALES DE ALAVA Y BIZKAIA

MODIFICACIONES QUE AFECTAN AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS, IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS

 

 1.- NOVEDADES EN IRPF EN BIZKAIA Y ALAVA

• Participaciones en microempresas pequeñas y medianas empresas de reciente creación e innovadoras.
• Régimen especial para trabajadores desplazados.
• Plazo de compensación de rendimientos negativos y aplicación de deducciones.
• Deducción por arrendamiento de vivienda habitual. Menores de 30 años.
• Álava: Deducción por adquisición de vivienda habitual en municipios de reducida población.
• Álava: Deducción por inicio de la actividad económica.

2.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO EN BIZKAIA Y ALAVA

• Exención de participaciones en la empresa empleadora.

3.- IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

• Compras de unidades productivas en procesos concursales.
• Bizkaia: ventas por particulares a empresas o profesionales revendedores.

 4.- MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Limitación a la deducción de gastos financieros.
• Limitación de gastos en operaciones vinculadas y operaciones con paraísos fiscales.
• Exención de dividendos y ganancias en la transmisión de participaciones.
• “Exit Tax” o impuesto de salida.
• Reducción por explotación de propiedad industrial
• Compromiso de reinversión.
• Ingresos contables en compras de unidades productivas en procesos concursales.
• Deducciones microempresas.
• Compensación de bases imponibles negativas.
• Tipos de gravamen.
• Límites de aplicación de deducciones
• Tributación mínima.
• Plazos de compensación de bases imponibles negativas y de aplicación de deducciones.
• Deducciones en cuota.
• Pago fraccionado.

5.- NUEVOS FONDOS EUROPEOS A LARGO PLAZO. ASPECTOS FISCALES

• Clases de fondos
• Aspectos fiscales a tener en cuenta

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

• Modelos y plazos de presentación del IRPF e Impuesto sobre el Patrimonio/2017.
• Impuesto sobre Donaciones, sobre Sucesiones y sobre el Patrimonio: Novedades importantes a tener en cuenta para residentes en la Comunidad de La Rioja.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1     Aspectos técnicos relacionados con el SII. Normativa y libro registro del IVA.

2.1.2     Coeficientes de actualización IRPF e IS para 2018.

2.1.3     Régimen Simplificado IVA para 2018.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1     Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones para 2018 y que afectan a varios impuestos.

2.2.2     Actividades prioritarias de mecenazgo en el ámbito del deporte.

2.3     BIZKAIA:

2.3.1    Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones para 2018 y que afectan a varios impuestos.

2.3.2    Régimen Simplificado IVA para 2018.

2.3.3     Actividades prioritarias de mecenazgo para el ejercicio 2018.

2.3.4     Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio: Forma y plazos.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1      Declaración anual informativa de bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720).

4.2      La exoneración por contabilización de la declaración informativa (Modelo 720).

4.3      El plazo para legalizar los Libros obligatorios de contabilidad.

4.4      Conservación de la documentación.

4.5      Bonificaciones en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

4.6      Garantía financiera obligatoria por responsabilidad medioambiental.

4.7      Nueva legislación sobre Protección de Datos.  IMPORTANTE y ATENCIÓN AL PLAZO.

4.8      Posibilidad de “rescate” de planes de pensiones  en Territorio Común a los 10 años.

 

5.- FLASHES tributarios.

 ÍNDICE

 1.- TERRITORIO COMÚN.

• IRPF: NOVEDADES IMPORTANTES EN RELACIÓN CON LOS GASTOS DE PROFESIONALES.
• Nuevos plazos de presentación Modelos plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347.
• Estimación objetiva IRPF y Régimen Simplificado IVA para 2018.
• Convenio para evitar la doble imposición entre España y el Estado de Catar.
• RECORDATORIO: Proceso de cálculo de retenciones sobre rentas del trabajo.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1     Supresión Pago Fraccionado 2º Semestre para aquellos agricultores y agricultoras afectados por determinadas circunstancias meteorológicas.

2.1.2     IVA: Nuevo Suministro Inmediato de Información.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1     IVA: Nuevo Suministro Inmediato de Información.

2.3     BIZKAIA:

2.3.1    Estimación objetiva IRPF y Régimen Simplificado IVA para 2018.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1     La obligación de comunicar las variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

4.2     Posibles repercusiones del incremento de valores catastrales que ha tenido lugar en Bizkaia y que pueden afectar al IAE.

4.3     El nuevo Plan de Ahorro a Largo Plazo. (Recordatorio).

4.4     Deducibilidad de gastos (actividad económica-IRPF).  ATENCIÓN.

4.5     Las operaciones de financiación socios-sociedad (cuentas con socios).

4.6     Los tipos de retención aplicables a los rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario en 2018.

4.7     Código LEI: personas jurídicas con inversiones financieras.

 

5.- FLASHES tributarios.

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC:   Desde nuestra última circular en octubre/2017 hasta esta fecha no se ha resuelto ninguna Consulta por este Organismo.

 

^7.- PATENTES Y MARCAS.

ÍNDICE

LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el presente año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2017, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

 

1.- INTRODUCCIÓN.

 

2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

2.1    Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.

2.2    Disolución de sociedades, separación de socios.

2.3    Ganancias patrimoniales no justificadas.

2.4    Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

 

3.- PRINCIPALES NOVEDADES EN 2017.

• Haciendas Forales Vascas.
• En Territorio Común.

 

4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

4.1    Personas obligadas a presentar declaración.

4.2    Exención vivienda habitual.

4.3    Patrimonio empresarial.

4.4    Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

4.5    Límite de cuota íntegra.

 

5.- Página Web. Les recordamos que es:   www.grupoespinosa.es.

 

6.- ANEXOS.

6.1    Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

6.2   Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

6.3   Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos:

• No afectos a actividades económicas, en Territorios Forales (3 A.1) y en Territorio Común (3 A.2).
• Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales (3 B.1) y en Territorio Común (3 B.2).
• Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales (3 C.1) y en Territorio Común (3 C.2).

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1       OPERACIONES VINCULADAS y PARAISOS FISCALES. Nuevo modelo informativo.

1.2       Sociedades Mercantiles. Cambio de domicilio social, Medidas simplificadoras.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1     Adaptaciones legislativas en materia de IVA, Impuestos Especiales e interés de demora.

2.1.2     Adaptación tributaria a la Norma Foral 5/2015 de Derecho Civil Vasco.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1     Actividades prioritarias de mecenazgo para 2017 en el ámbito de los fines de interés general.

2.2.2     Modelo Censal (036): se modifica para posibilitar la incorporación de nuevas opciones y renuncias.

2.3     BIZKAIA:

2.3.1     Adaptación reglamentarias a la Norma Foral 5/2015 de Derecho Civil Vasco.

2.3.2     Entidades de Crédito: Declaración informativa de cuentas vivienda. Actualización.

2.3.3     Adaptaciones normativas en materia de IVA.

2.3.4     Modelo 036:  se modifica para posibilitar la opción del nuevo sistema de Suministro de Información (SII).

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1      Bonificaciones en el IAE reconocidas en algunas Ordenanzas Municipales.

4.2      Deducción por adquisición de vivienda habitual en Territorios Forales.

4.3      Entregas intracomunitarias.

4.4      Comunicación de los trabajadores. (IRPF).

4.5      ¿Qué bienes tienen el carácter de “bienes de inversión” a efectos del IVA?.

4.6      Renovación del órgano de Administración en las sociedades de R.L. y S.A..

4.7      Periodo para devolución por parte de la Administración de las autoliquidaciones del IRPF y del I. sobre Sociedades.

4.8      IAE.  Comunicación a Hacienda, antes de final de año de las variaciones de los elementos que configuran este impuesto (potencia instalada, superficie, etc.) en un porcentaje superior al 20%.

4.9      Impuestos Especiales. Impuesto Electricidad. Actuaciones inspectoras.

 

5.- FLASHES tributarios.

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.